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美国财税Q&A—109

新闻来源: USA三角会计师事务所 于 2017-11-12 9:44:25  敬请注意:新闻来自网络,观点不代表本网立场!


Q1:绝大多数朋友来到美国第一件金融大事便是银行开户。虽然目前美国存款利息不高,但年底多多少少会有一些利息收入,有些时候会从银行收到1099表格;到底要不要申报?


非居民外国个人免税存款利息

非居民外国个人取得的银行存款利息一般情况下是免税的。不免税的那些特例请参照法条全文,主要是跟做生意有关系的那些利息。尽管某些没填写W8-BEN Form而且年度利息总额又超过10美金(如Bank of America)的纳税人还是有可能会从银行收到1099-INT,只要非居民外国个人符合W8-BEN的条件,就可以不用申报该项收入;但记得要在纳税申报时提交该W8-BEN表格以证明身份。


居民免税存款利息

除了极少数的政府债券之外,绝大多数存款利息应作为收入申报;即使没有收到1099表格。


友情提示:

居民个人存款利息即使没有超过10美金(注: 根据IRC §6049,超过10美金,银行应寄送1099-INT),没有从银行收到1099-INT Form, 也应该在1040表格中申报全年应税利息收入。这在IRS Pub 550中有明确规定。



Q2:C公司 (C Corporations)的优势是什么?

1)股东有限责任

公司(包括S Corporation)的最大优点在于公司的债务和责任,在绝大多数情况下,是不会涉及公司股东、所有者的个人资产和责任。


但是,有时股东人数较少的小公司,如果在公司运作过程中没有很好的把公司和个人的资产和债务完全分开,那么个人的资产有可能会被公司债务牵连。比如,在侵权行为的法律责任中,个人的资产也并非绝对的独立于公司资产而受到保护(一人公司的所有者,驾驶该公司的车辆外出,在交通事故中造成他人伤亡,且该公司已没有赔偿能力,伤者举证证明该公司时常公车私用而且没有具体记录用以区别公用和私用,那么该公司所有者的个人资产可能会被用于赔偿伤亡)。


2)存续年限长

在正常经营的情况下,C Corp是可以一直存续下去(万岁万岁万万岁)。


3)可信度较高

C Corp相对其它经营模式,在供应商和金融机构前更有可信度。


4)发展无限制

C Corp公司的发展规模、拥有的资产和股东类型和数目均没有限制。 这种经营模式对于日后计划上市是有利的,因为绝大多数的上市公司是C Corp公司,比如众所周知的Facebook和Apple,都是C Corp,否则,作为屌丝的外国人的我们,是不可能花几十几百美元就成为这种大公司的东家的。


5)公司经营中的损失可以冲抵盈利

公司运营所产生的亏损(Net Operating Loss, 简称NOL,注意本文所说的盈利与亏损,均是税务意义上的,即最终在报税表上所呈现的)可以往以后的纳税年度进行结转carry forward (一般来说可以最多往后结转carry forward 20年),或者甚至也可以往以前的纳税年度结转carry back(一般来说是2年,但有些年份政府会有特别规定),冲抵盈利,而降低该盈利年度的公司税额。



邹亨瑞先生 牛志文先生 甄子丹父亲


牛志文先生与国际功夫巨星甄子丹父亲、邹亨瑞先生,甄云龙先生进行亲切的交谈。


Mr. Steve Niu and Mr. Klyster Yen, father of famous actor Donnie Yen.



Q3:C公司 (C Corporations)的劣势是什么?


1)双重税收

与其他投资的形式相比,C Corp最显著的劣势是双重税收 – 即公司作为单独的个体,需要缴纳联邦税(通常也要交州税,此处暂不赘述)。之后公司将盈利通过股息、红利的方式分发给股东,股东仍需要交个人税。比如,某公司今年盈利为100美元,公司税率假如是15%,那么,该公司需要缴纳联邦税15美元。税后,公司还剩下85美元,假设该公司有两个股东,按各自股份,分红给股东甲45美元,给股东乙40美元。那么甲和乙分别要在自己的税表上填报这45和40美元。假设甲和乙的个人税税率是10%,那么甲需要缴纳4.5美元,乙需要缴纳4美元。针对这100美元的盈利,公司税加个人税一共是23.5美元,实际税率是23.5%。


2)各种表格、申报繁复

根据法律规定,公司需要开正式的董事和股东会议,公司帐本,和每次会议的记录也需要保存下来。此外,众多的联邦、州和市的各种税表也需要填报。就联邦级别,简单地说,公司税是填报美国国税局(Internal Revenue Service, 简称IRS)的1120表,公司员工的工资需要填报W-2表格,股息红利的发放需要填报1099-Div表格,如果公司有海外账户,也需要进行申报,等等等等。


3)额外的支付专业人士的费用

由于各种法律规定纷繁复杂,通常C Corp业主,即使大规模的公司有自己的财务和法务部门,大多还额外雇请专业的财务和法律人士,以保障公司运营符合各种法律规定。



来源:Tax 1on 1、小编整理

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网编:网事随风

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