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劫贫济富牺牲中产 这份税改案还是当初承诺给你的"新年礼物"吗?

新闻来源: 美国中文网 于 2017-12-06 9:13:14  敬请注意:新闻来自网络,观点不代表本网立场!



川普

和共和党人曾承诺,希望美国民众2018年新年醒来就将开启全新的税收制度,使得大幅减税成为川普送给民众的“新年礼物”。



参院在上周六凌晨通过了税改法案以后,川普以及共和党人承诺美国人的 “新年礼物”仿佛变得近在咫尺了。周末朋友圈中许多文章已经提前将税改成功加进川普的政绩,虽然参院通过税改的确是一大成功,但由于众院在上月通过的税收法案和参院的版本存在许多不同,接下来两院需要协商达成一致,最终送交川普签字的法案可能还会变样不少。



共和党人税改法案将削减多数个税税率,简化税率分类;提高标准税收抵免以及儿童税收抵免;废除对个人免税额的税收抵免,替代性最低税(AMT)等,在个税方面的改变将从2018年生效,并在2025年底结束。而在商业税方面的改变则将是永久性的,参院版税收法案将商业税35%一律下调到20%,同时对美国的跨国公司收税的方式也将改变。


参院税收联合委员会估计这一税收法案将在10年间,减少政府收入1.633万亿,并减少政府花费2190亿,这样一来,未来10年间联邦政府赤字将达到1.414万亿。根据税收联合委员会以及国会预算办公室的数据,到2027年,收入在4-5万的民众总共会多缴纳53亿税收,同时收入超过100万的人群将少缴纳58亿税收。


具体来说,共和党税改

将给普通民众带来什么影响呢?


州税高区域民众受损,购房热情或降低


“老有所养,幼有所依?”


或吸引跨国公司到美国投资


高等教育或变得更加昂贵


医疗健保或变得更不可负担


“金融板块受益最大”


01

州税高区域民众受损,购房热情或降低

参院税收法案将废除“州税、地方税抵扣”。但是废除这项抵免意味着,缴纳地方税的部分还需要再进行缴税,这对于州税高的地区(例如纽约州、加州)民众来说损失尤其严重。现行税法规定,除了地方税,慈善捐款、退休储蓄、购置房产、攻读博士的学费等花销也可以获得税收抵免。


参院税改法案中除了废除地方税抵免,原本还将废除房产税收抵免。来自缅因州的参议员柯林斯(Susan Collins)向共和党领袖争取,成功保留部分房产抵扣——允许民众获得最高1万的房产税收抵扣。

参议员柯林斯


同样的,这一变动会使得房价高的地区(例如,纽约州、加州)民众多缴税,也可能使得人们购房的热情降低。全国房产经纪人协会(National Association of Realtors)的报告显示,如果购置房产的税收抵扣完全被取消,可能导致房价下降10-17%。


另外,众院税改法案中还对房贷利息扣除额上限作出调整,众院希望对于首次使用房贷的民众,房贷抵扣限额在50万。而参院法案中仍然维持现状,限额在100万。但由于参众两院都大幅提高标准抵扣额,因此申请抵押贷款抵扣的人比例会大幅下降。


参院税收法案不允许扣除房屋净值贷款利息。同时,参院税改法案也使得拥有房产的民众更难在转卖房产时,避免高额税费。按照现行法律,只要卖房者卖出的房产是自己的主要住宅,并且在过去5年的2年内曾居住在此处,那么卖房的这部分收入所得的25万是不用缴税的。但按照目前参院的税收法案,买房者必须在过去8年中在这一房产居住5年才能获得这一税收抵扣。


“幼有所养,老有所依?”

02

共和党税改法案将扩大儿童税收抵免,并新增加家属税收抵免。目前一个儿童税收抵免为1千,众院法案提高到1600元;参院将这一抵免提高到2000,并规定到2025年,一个家庭中年龄在18岁以下的孩子都可以使用这一抵扣;2025年后,这一年龄标准将回到目前的17岁。原本高收入家庭无法使用儿童税收抵免,收入在11万以下的已婚纳税人才能使用这一税收抵免。但参众两院的法案都将能够使用这一抵免的收入标准提高,让收入在50万以下的家庭都能使用。不过,低收入家庭无法使用参院儿童税收抵扣增长的1000元。



另外,纳税者家庭如果有新增家属,每一名家属可获得税收抵扣500元,这一数额在众院法案中为300元。


03

高收入者少缴税

众院通过的税收法案将替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT)完全废除。目前对中高层收入在20万到100万的民众影响较大。注册会计师沈泽宪指出,AMT最初是在70年代在国会通过的,AMT最初目标是,通过取消许多税收减免来确保社会中最富有的人群多纳一些税。但并没有逐年作出通胀调整,20万的年收入,在70年代是最富有的人群,但是现在20万并不能算是社会最富有的人群,反而年收入上百万的人不用缴纳AMT。


沈会计解释,AMT的运作方式是按照普通的税制以及AMT规定下的规则算出两个数额,收入超过20万又在100万以下的人最可能需要补交差额,也就是付出更多的税。但是对于收入上百万的人来说,两个数额并没有太大差别。


另外参院税改法案中,遗产税(estate tax)的起征点被提高。在现行法律下,在某人去世时,她/他的遗产中550万可以直接给子女或特定的继承人,无需缴税;但是超过550万的部分需要缴纳40%的税率。参院将个人遗产550万的起征点提高至1100万,而夫妻一场的起征点则提升至2200万。众院也将遗产税起征点提高一倍,并在2024年完全取消遗产税。目前,大约有5,000名美国人需要缴纳遗产税。而按照参院的改变,只有1,800人需要缴纳遗产税。


或吸引跨国公司到美国投资

04

在商业税方面,共和党人希望向欧洲的税收体系靠拢,将企业税降低到20%,而对于跨国公司的海外收入,税率也降至10%左右(众院法案为10%;参院法案中为12.5%)。这一点,被共和党人称作是“美国优先”的政策,希望吸引美国跨国公司重回美国本土投资,以增加就业、拉动本国经济增长。同时,法案还鼓励公司立即扩大在新机器、新技术上的投资。

参议员麦凯恩


来自亚利桑那州的参议员麦凯恩上周三表示支持参院版本税收法案。他说,虽然目前的法案还不是完美的,但是他认为法案将提升美国的竞争力、刺激经济增长,并减轻中产家庭税收负担。

也有反对者指出,这样的变化不一定会激励跨国公司回美国投资,反而,他们只会不断寻找税率低的“避税天堂”,将投资和收入都转往海外。同时,法案还鼓励公司在新机器、新技术上的投资,这预计可能刺激公司的自动化,可能在不久的将来增加制造行业的失业率。


共和党的税收法案也不仅仅包括经济、收入方面的,还将影响到民众生活的许多方面,包括教育和医疗在内。


05

高等教育或变得更加昂贵

众院税收法案将给予博士生学费税收抵扣也完全废除,这意味着博士生的税收负担将增加400%。

除了博士生的学费无法抵扣,学贷利息抵扣也将被废除。这些条款将使得高等教育变得更加昂贵。


医疗健保或变得更不可负担

06

众院法案将废除医疗开销的抵扣;而参院法案试图将奥巴马健保法中的“强制购保”条款完全废除。一般来讲,只有身处疗养院或者患有慢性病的人士才需要医疗开销抵扣,而废除“强制购保”影响的人群更广,因此更受关注也更具争议性。“强制购保”要求有能力购买健康保险的民众必须购买保险,否则将处以税收罚款。国会预算办公室预计,废除“强制购保”条款在十年内,将使得1300万人失去健保,并为政府节省3380亿。随着相对健康的人群离开健保市场,保费势必进一步上涨。但是,要节省3380亿,政府则需要削减由政府赞助的健保项目,例如白卡、红蓝卡项目。



国会预算办公室预计,如果政府无法以其他方法弥补由税改造成的赤字额,2018年白宫预算办公室预计需要从强制性开支中削减1360亿,其中红蓝卡项目、社保金。按照政府预算规定,红蓝卡项目资金最多只能被削减4%,也就是250亿。民主党人士担心,这一赤字将导致社会福利项目资金的减少。


07

“金融板块受益最大”


受参议院通过税改法案消息推动,华尔街股市周一开盘迎涨,道琼斯工业平均指数上扬230点,其中波音和迪斯尼领涨;斯坦普500指数也一度上涨了0.4个百分点,其中金融及工业板块领涨,涨幅分别达到1.9%和1.6%。两大指数周一同步盘中创新高,但在午后涨幅相继收窄,斯坦普500指数转跌。而纳斯达克综合指数则受脸书、谷歌母公司Alphabet及奈飞公司的拖累而在周一走低。截止收盘,道指收报24290点,上涨58点,涨幅0.24%;纳指收报6775点,下跌72点,跌幅1.05%;斯坦普500指数收报2639点,下跌3点,跌幅0.11%。值得注意的是,代表小盘股的罗素2000指数也一度在盘中创新高,因为相较于大型公司,市场预计企业税率被调低至20%会对小型公司的帮助更大。交易员Stephen Guilfoyle表示,因为这些公司通常是美国国内公司,所以至少会从美元走软中受益。



其实,早在上周四,受投资者对参议院将通过税改方案的预期推动,美股大盘就已迎来大涨,其中道琼斯工业平均指数不仅首次突破24000点大关,涨幅更是高达332点,在当天成为全年表现最好的一个交易日,斯坦普500指数同步创下历史新高,涨逾0.8%。而到了周五,由于税改投票进程悬而未决,再加上通俄门事件的发酵,三大股指出现回调,美股震荡收跌。


纽交所交易员Peter Costa对美国中文网表示,他喜欢这个减税计划。


在过去25年乃至30年以来,我们从未有过如此重大的税改,现在是时候重新讨论,令其更加公平、促进私营企业的增长,而非政府部门。


在这场税改中,谁是最大的赢家和输家呢?Peter认为,金融板块受益最大。同时联储12月议息会议也召开在即,届时可能会宣布再次加息,也会助涨金融板块。金融板块的强劲表现会持续到明年第一季度和第二季度。公用事业板块则会是税改的最大输家,因为借贷成本会上升。尽管税率会降低,但无法冲抵利率上升带来的负面影响。


纽交所交易员Peter Costa接受本网记者王晶采访


也许,目前处境进退两难的是股市投资者。一方面,随着股市屡创新高,不少理财顾问建议客户应保险起见,锁定利润离场。但另一方面,美股通常在12月份表现较好,以斯坦普500指数为例,12月从未成为其年度表现最差的月份。而如果这个趋势保持的话,今年的斯坦普500指数也会好于年内表现最差的三月——下滑0.04%。


德意志银行策略师Bilnky Chadha认为,企业税降至20%将令其对2018年斯坦普500指数的利润预期提高12%。但他也预计,指数的市盈率会下滑,因为在未来几年市场不会再有类似减税的一次性获利。



纽交所交易员Peter Costa则认为,此时应获利离场还是继续留在市场,取决于是何时开始投资的。如果从今年年初开始就已充分投资,可以锁定利润(离场),也不会(因为随后可能的上涨)而遗憾错过了更多的利润。但如果是在稍晚时候才入的场,那么还有一些空间可以操作。


“光速”税改立法

共和党和川普政府的救命稻草?

在税改立法上,共和党展示了国会立法的“光速”。众院共和党人在11月2日推出了他们的税改法案,两星期后便在众院通过。参院共和党人在上11月9日公布了他们的税改法案,并在上周通过。

为求速度,最后的法案来不及打印,直接用笔修改


这一惊人的速度让有些共和党议员“上气不接下气”,众议员彼得·金(Peter King)说,“我们在为下一代美国人写税法,但是我们只用了10天,在1986年,议员们花了整整2年来完成税改法案。”当然共和党人也不是只是为了追求速度而“奋力奔跑”的,让他们担忧的是明年的中期选举,甚至是2020年的总统大选。



川普在今年1月份上任,上任近一年,在共和党控制国会参众两院以及白宫的情况下,到目前为止仍然没有任何的立法建树。这对于面临中期选举的国会议员来说,等于是给选民交了空白答卷。如果因此而失掉民众支持,并在中期选举中失去议席,变成少数党,那么川普任期剩下的两年,想要创造政绩就更加“如履薄冰”了。



川普个人也非常尽力,“恋家”的川普也几次到美国各地去推销共和党人的税改法案;邀请议员来白宫讨论;去国会山加入议员的税收政策讨论等等。从上文的分析来看,共和党的税改法案的确是给大企业削减了很多税,或许有利于资本回流,可能使得美国在国际资本市场恢复一些吸引力。虽然共和党人声称,大企业获得税收减免后,自然会增加投资,对雇员、工人涨工资。企业减税是否等同于员工涨工资,恐怕不是税收法案能够决定的。而法案其他条款对于中低收入民众、深蓝的州居民都不是太有利。这可能进一步加深收入不平等,使得共和党在深蓝州失去支持,加深社会分歧等等。








网编:网事随风

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